Президент України Володимир Зеленський підписав Закон 229-ІХ “Про ратифікацію Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США “Про податкові вимоги до іноземних рахунків” (FATCA)”.
Про це йдеться на сайті Ради.
“Угода була довгоочікуваним кроком України, спрямованим на виконання своїх міжнародних зобов’язань, взятих на себе 07.02.2017 р.
Серед основних зобов’язань, які взяла на себе Україна, варто відзначити такі:
- в односторонньому порядку Україна має збирати інформацію щодо підзвітних рахунків та щорічно здійснювати обмін цією інформацією з податковими органами США в автоматичному режимі;
- збирання інформації щодо підзвітних рахунків покладається на звітні фінансові установи України, в яких був відкритий підзвітний рахунок;
- підзвітним рахунком для цілей Угоди є фінансовий рахунок, відкритий звітною фінансовою установою України, що належить/контролюється громадянином США;
- інформація, що підлягає обміну, включає особисті дані громадянина США, баланс підзвітного рахунку станом на кінець відповідного календарного року тощо;
- перший обмін інформацією за Угодою має бути здійснений до 30 вересня після набрання чинності Угодою та включати інформацію про підзвітні рахунки починаючи з 2014 р. (звітним періодом для всіх подальших обмінів інформацією є календарний рік);
- у разі невиконання звітною фінансовою установою України обов’язків щодо звітування до неї може бути примусово застосоване стягнення 30% від суми переказів через банківську систему США/систему країн, які підписали Угоду, а також через банки, які підписали таку Угоду самостійно.
Наразі Україна має привести положення власного внутрішнього законодавства у відповідність до вимог Угоди та усунути наявні невідповідності (передусім, щодо розкриття банками інформації, яка є банківською таємницею згідно з чинним законодавством України). З цією метою були розроблені та зареєстровані у Верховній Раді України законопроєкти №2101 та №2103 щодо внесення змін до таких законодавчих актів України: Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 р., Закону України “Про банки та банківську діяльність” №2121-III від 07.12.2000 р. та Закону України “Про депозитарну систему України” №5178-VI від 06.07.2012 р.
Однак Верховна Рада України відправила їх на доопрацювання під час голосування
30.10.2019 р. Очікується, що законопроєкти будуть прийняті до кінця цього року, після чого державні органи України матимуть 6 місяців з дня набрання ними чинності для приведення власних нормативно-правових актів у відповідність до внесених змін.
Незважаючи на те, що ратифікація Угоди є лише першим кроком України, спрямованим на виконання своїх міжнародних зобов’язань, українському бізнесу вже сьогодні потрібно здійснити аналіз впливу Угоди на власний бізнес з метою ідентифікації, чи є його рахунок підзвітним для цілей Угоди, чи є він звітною фінансовою установою, відповідальною за збирання інформації, в розумінні Угоди, а також чи підлягає обов’язковій реєстрації в податкових органах США”.
